E. Wójcik: Opodatkowanie dochodów osób fizycznych a zasada sprawiedliwości podatkowej

Spis treści

WYKAZ SKRÓTÓW . 9
Źródła prawa . 9
Organy, sądy i organizacje . 13
Czasopisma, orzecznictwo, publikatory . 14
Inne skróty . 14
WSTĘP . 15
Wyjaśnienie i uzasadnienie wyboru tematu pracy . 15
Stan badań . 16
Cel pracy i tezy badawcze . 19
Struktura pracy i metody badawcze . 21
KSZTAŁTOWANIE SIĘ ZASADY SPRAWIEDLIWOŚCI
OPODATKOWANIA . 25
1.1. Wprowadzenie . 25
1.2. Filozoficzne źródła zasady sprawiedliwego opodatkowania . 26
1.3. Myśl podatkowa doby renesansu i oświecenia . 30
1.4. Rozwój koncepcji sprawiedliwego opodatkowania w XIX wieku . 34
1.5. Implementacja zasady sprawiedliwego opodatkowania do państwowych porządków prawnych . 39
1.6. Sprawiedliwość opodatkowania w warunkach realnego socjalizmu . 44
1.7. Zasada sprawiedliwości opodatkowania jako zasada konstytucyjna . 47
1.8. Współczesne rozumienie zasady sprawiedliwości opodatkowania . 50
1.9. Wnioski . 57
EWOLUCJA OPODATKOWANIA DOCHODU.
ZARYS WSPÓŁCZESNEGO SYSTEMU OPODATKOWANIA DOCHODÓW OSÓB FIZYCZNYCH W POLSCE . 59
2.1. Wprowadzenie . 59
2.2. Historyczny rozwój opodatkowania dochodów osób fizycznych . 61
2.2.1. Opodatkowanie ludności starożytnego Rzymu . 61
2.2.2. Podatki wieków średnich i epoki nowożytnej . 67
2.2.3. Reformy podatkowe w XIX i XX wieku . 72
2.2.4. System podatkowy Polski międzywojennej . 75
2.2.5. Opodatkowanie ludności w okresie PRL . 82
2.3. Zarys współczesnego polskiego systemu opodatkowania dochodów osób fizycznych . 85
2.4. Wnioski . 100
TEORIE DOCHODU I MODELE JEGO OPODATKOWANIA.
ŹRÓDŁO PRZYCHODU W POLSKIM MODELU OPODATKOWANIA DOCHODÓW OSÓB FIZYCZNYCH . . . . . . . . . . 103
3.1. Wprowadzenie . 103
3.2. Teorie dochodu podatkowego . 104
3.3. Modele podatku dochodowego . 113
3.4. Źródło przychodu w polskim modelu opodatkowania dochodów osób fizycznych . 117
3.5. Wnioski . 121
KONSTYTUCYJNE PODSTAWY OPODATKOWANIA DOCHODU . 123
4.1. Wprowadzenie . 123
4.2. Rola Trybunału Konstytucyjnego w kształtowaniu zasad opodatkowania . 124
4.3. Zasady opodatkowania dochodu na gruncie obowiązującej Konstytucji . 133
4.3.1. Zasada dobra wspólnego i konstytucyjny nakaz ponoszenia ciężarów podatkowych uregulowanych w ustawie . 133
4.3.2. Zasada demokratycznego państwa prawnego i sprawiedliwości społecznej . 139
4.3.3. Zasada ochrony prawa własności i zakaz opodatkowania konfiskacyjnego . 153
4.4. Wnioski . 155
ZASADY OPODATKOWANIA DOCHODÓW OSÓB FIZYCZNYCH W POLSKIM SYSTEMIE PODATKOWYM A KONSTYTUCYJNE DYREKTYWY SPRAWIEDLIWOŚCI PODATKOWEJ . 161
5.1. Wprowadzenie . 161
5.2. Problem kwalifikacji przychodu do jego źródła w kontekście zasady określoności przepisów prawa podatkowego . 165
5.3. Wyłączenia przedmiotowe oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych a zasady powszechności i równości opodatkowania . 198
5.4. Reguły kształtowania przedmiotu opodatkowania a zasada zdolności płatniczej . 224
5.5. Źródła przychodu a środki indywidualizacji ciężaru podatkowego . 241
5.6. Zróżnicowanie reguł opodatkowania i rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych a zasady równości i neutralności opodatkowania . 274
5.7. Wnioski . 295
WSPÓŁCZESNE MODELE OPODATKOWANIA DOCHODÓW OSÓB FIZYCZNYCH W WYBRANYCH PAŃSTWACH EUROPEJSKICH . 311
6.1. Wprowadzenie . 311
6.2. Wyszczególnienie źródeł przychodów w systemach opodatkowania dochodów osób fizycznych wybranych państw europejskich a zasada określoności przepisów . 313
6.3. Uwzględnianie specyfiki źródła przychodu i pozafiskalnych celów opodatkowania w systemach podatkowych Wielkiej Brytanii, Francji i Niemiec w kontekście zasad powszechności i równości podatkowej . 321
6.4. Środki indywidualizacji ciężaru podatku dochodowego od osób fizycznych w systemach podatkowych Wielkiej Brytanii, Francji i Niemiec. Metody zwalczania zjawiska nieujawniania źródeł przychodów . 334
6.5. Opodatkowanie dochodów z pracy, w tym pracy na własny rachunek oraz metody rozliczenia podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii, Francji i Niemczech . 359
6.6. Wnioski . 373
PODSUMOWANIE . 383
POSTULATY DE LEGE FERENDA . 395
SPIS ŹRÓDEŁ . 405
I. Akty prawa polskiego . 405
II. Akty prawa obcego . 409
III. Akty prawa międzynarodowego i Unii Europejskiej . 410
IV. Bibliografia . 411
V. Orzecznictwo zagranicznych sądów i trybunałów . 424
VI. Orzecznictwo Trybunału Konstytucyjnego i polskich sądów . 425
VII. Interpretacje podatkowe, pisma i wyjaśnienia organów podatkowych oraz interpelacja poselska . 430
VIII. Publikacje elektroniczne . 433